一、請問如何防控納稅申報過程中少繳稅的風險

少繳稅風險是納稅申報中最常見的風險。少繳稅風險的產(chǎn)生，主要包括以下幾個原因
一是辦稅人員不了解相關(guān)稅種的風險點。如增值稅的風險點主要是視同銷售和進項稅轉(zhuǎn)出，如果應視同銷售而沒有作視同銷售，則少計銷項稅。如果應進項稅轉(zhuǎn)出而沒有轉(zhuǎn)出，則多計進項稅。這都導致少繳增值稅。企業(yè)所得稅的風險點在收入確認方面，主要是視同銷售沒有確認收入，在扣除方面，是不該扣除的支出扣除了，或限定比例扣除的支出全部扣除了，也都導致少計應納稅所得，少繳所得稅。
二是辦稅人員沒有權(quán)利或途徑了解公司發(fā)生的應該作相應稅務處理的事項。如倉庫發(fā)生存貨被盜、丟失或霉爛變質(zhì)現(xiàn)象，則應作進項稅轉(zhuǎn)出處理。及時了解上述事實，是辦稅人員進行稅務處理的前提。許多公司沒有相應的內(nèi)部信息傳導機制，辦稅人員無法及時了解相關(guān)信息，也就無法進行相應的稅務處理，導致少繳稅款。
三是缺乏相互驗證的內(nèi)部控制流程。即使辦稅人員了解全部涉稅信息，在計算稅款的過程中，也可能出現(xiàn)計算差錯，或因?qū)Χ惙ɡ斫忮e誤，導致少算稅款。如果不能有一種發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤的內(nèi)控機制，則發(fā)生的錯誤難以及時發(fā)現(xiàn)并糾正。
稅務風險防控是知道風險點、發(fā)現(xiàn)風險點，處理風險點的有機統(tǒng)一。有效防止納稅申報少繳稅的風險，關(guān)鍵是做到以下幾點
一是辦稅人員要全面、深刻地理解稅法，認識相關(guān)稅種的風險點。懂得風險點是防止風險的基礎。
二是辦稅人員在計算稅款之前，要有權(quán)利和渠道及時發(fā)現(xiàn)風險點。發(fā)現(xiàn)風險點是處理風險的前提。
三是計算過程要形成一種內(nèi)在的制約和復核機制，如由兩個人根據(jù)獲得的信息，分別計算應納稅額，如果一致，則進入納稅申報的復核過程，如果不一致，則要查找原因。

二、稅務稽查的風險有哪些特點

1.稅務稽查風險存在的客觀性
隨著經(jīng)濟全球化程度不斷深化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，納稅人的經(jīng)濟活動日益紛繁復雜，征納雙方始終處于信息不對稱的狀態(tài)中。在這種形勢下，稅收違法手段逐步趨于隱秘化、智能化和多樣化，納稅人采取不建賬、建假賬、賬外循環(huán)、現(xiàn)金交易、虛開發(fā)票、不開發(fā)票等各種手段偷、騙稅收的行為較為突出，進一步增加了稅務稽查執(zhí)法的復雜性和艱巨性。稽查人員如果對企業(yè)基本情況、具體生產(chǎn)經(jīng)營方式不熟悉。在選擇稽查方法、收集違法證據(jù)等等方面，極易造成判斷失誤或失查，從而引起稅務稽查風險。這是由稅務稽查工作的判斷性質(zhì)決定的。稅務稽查需要利用知識和經(jīng)驗進行判斷，而只要有判斷，就會有判斷正確和錯誤及判斷被接受和拒絕的問題，就有風險。同時，由于人對事物本質(zhì)和規(guī)律的認知在客觀上存在一定局限性，一些稅務稽查人員在執(zhí)法過程中不可避免存在經(jīng)驗不足、對稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)存在不同理解及疏忽大意等問題，決定了稽查風險客觀存在于稅務稽查執(zhí)法的全過程。

2.稅務稽查風險的潛在性
這只是一種可能性，潛在地存在于稅務稽查工作中。只有在要求稅務稽查人員對其工作失誤和判斷錯誤負責任，對其造成的損失進行賠償時，潛在的稽查風險才轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的損失。

3.稅務稽查風險損失的嚴重性
稅務稽查風險一旦發(fā)生，它將導致國家稅收的流失或因損害被查對象合法權(quán)益而被要求給予賠償?shù)?。除此以外，它還表現(xiàn)為稅務部門社會形象的損害和有關(guān)當事人要承擔責任的損失。

4.稅務稽查風險形成的全過程、多因素性
稅務稽查風險普遍存在于稽查過程的每一個環(huán)節(jié)。稽查過程中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽大意和程序的不到位，都可能導致或增加最終的稽查風險?；轱L險因素存在于稽查活動的各個環(huán)節(jié)，無時不有、無處不在。對于各環(huán)節(jié)的每一個具體風險來說又是由多因素構(gòu)成的，其中既有被查對象本身方面的因素，也有來自稽查人員方面的因素既有政策因素、環(huán)境原因，也有稅務稽查部門自身內(nèi)部原因。

5.稅務稽查風險的可控性
稽查風險雖然是由于全過程的多因素所致，但這種風險并不必然轉(zhuǎn)化為稅務部門和稽查人員被追究行政或法律責任的現(xiàn)實?；轱L險是可以控制的，稅務部門和稽查人員可以通過各種有效的手段來降低稽查風險。
稅務稽查的風險，存在的客觀性，而且存在著潛在性，多因素性和可控性，如果說稅務稽查產(chǎn)生的風險的話，那么他對于國家稅收會造成相應的損害。

三、了解一下如何防控納稅申報過程中少繳稅的風險

少繳稅風險是納稅申報中最常見的風險。少繳稅風險的產(chǎn)生，主要包括以下幾個原因
一是辦稅人員不了解相關(guān)稅種的風險點。如增值稅的風險點主要是視同銷售和進項稅轉(zhuǎn)出，如果應視同銷售而沒有作視同銷售，則少計銷項稅。如果應進項稅轉(zhuǎn)出而沒有轉(zhuǎn)出，則多計進項稅。這都導致少繳增值稅。企業(yè)所得稅的風險點在收入確認方面，主要是視同銷售沒有確認收入，在扣除方面，是不該扣除的支出扣除了，或限定比例扣除的支出全部扣除了，也都導致少計應納稅所得，少繳所得稅。
二是辦稅人員沒有權(quán)利或途徑了解公司發(fā)生的應該作相應稅務處理的事項。如倉庫發(fā)生存貨被盜、丟失或霉爛變質(zhì)現(xiàn)象，則應作進項稅轉(zhuǎn)出處理。及時了解上述事實，是辦稅人員進行稅務處理的前提。許多公司沒有相應的內(nèi)部信息傳導機制，辦稅人員無法及時了解相關(guān)信息，也就無法進行相應的稅務處理，導致少繳稅款。
三是缺乏相互驗證的內(nèi)部控制流程。即使辦稅人員了解全部涉稅信息，在計算稅款的過程中，也可能出現(xiàn)計算差錯，或因?qū)Χ惙ɡ斫忮e誤，導致少算稅款。如果不能有一種發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤的內(nèi)控機制，則發(fā)生的錯誤難以及時發(fā)現(xiàn)并糾正。
稅務風險防控是知道風險點、發(fā)現(xiàn)風險點，處理風險點的有機統(tǒng)一。有效防止納稅申報少繳稅的風險，關(guān)鍵是做到以下幾點
一是辦稅人員要全面、深刻地理解稅法，認識相關(guān)稅種的風險點。懂得風險點是防止風險的基礎。
二是辦稅人員在計算稅款之前，要有權(quán)利和渠道及時發(fā)現(xiàn)風險點。發(fā)現(xiàn)風險點是處理風險的前提。
三是計算過程要形成一種內(nèi)在的制約和復核機制，如由兩個人根據(jù)獲得的信息，分別計算應納稅額，如果一致，則進入納稅申報的復核過程，如果不一致，則要查找原因。

四、報稅人員有什么風險

1.企業(yè)走逃、失聯(lián)而被稅務機關(guān)轉(zhuǎn)為非正常戶，那么其中登記了身份證的法人代表、財務負責人和辦稅人員也會同步被列入黑名單。未來該財務負責人或辦稅人員的會計資格從業(yè)會比稅務的電腦記錄下來，不可以再從事會計工作，辦理稅務登記的時候會提示為非法戶。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十條　國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。
第十一條　各級工商行政管理機關(guān)應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理開業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。通報的具體辦法由國家稅務總局和國家工商行政管理總局聯(lián)合制定。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國稅收征收管理法》 第十條
[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》 第十一條