一、消費(fèi)稅免稅、減稅、退稅的規(guī)定

我國消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家限制的產(chǎn)品外，免征消費(fèi)稅。主要有　　

1有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照其實際出口數(shù)量和金額可免征消費(fèi)稅。　　
2來料加工復(fù)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅?！　?br>3對外承包工程公司運(yùn)出境外，用于對外承包項目的；企業(yè)在國內(nèi)采購之后運(yùn)出境外，作為在境外投資的；對外承接修理、修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外理、修配業(yè)務(wù)的；外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪和遠(yuǎn)洋國輪，并收取外匯的；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中外合資企業(yè)收購自營出口的國產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都屬國家特準(zhǔn)退還、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品?！　∑髽I(yè)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放限值標(biāo)準(zhǔn)的小轎車、越野車和小客車，可以減征30%的消費(fèi)稅?！　⊥赓Q(mào)企業(yè)出口和代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以退還已經(jīng)征收的消費(fèi)稅。

二、個稅減免項目有哪些？

1、省級人民政府、國務(wù)院部委和人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育和環(huán)境保護(hù)等方面的獎金（獎學(xué)金）。

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

3、按照根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、干部和職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

4、企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

5、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。自2008年10月9日起，對居民儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得，免征個人所得稅。個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

6、對個體工商戶或個人、以及個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)等，取得的所得暫不征收個人所得稅。

7、對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征個人所得稅。股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅。

8、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事員和其他人員的所得； 中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

9、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

三、階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅的適用條件

主要適用條件如下

1．適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過

15 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過

15 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

風(fēng)險提示優(yōu)惠如下

1、自

2020 年

3 月

1 日至

2021 年

12 月

31 日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用

3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額銷售額=含稅銷售額/（

1+

1%）；適用

3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按

1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、自

2020 年

3 月

1 日至

2021 年

3 月

31 日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用

3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用

3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

3、自

2021 年

4 月

1 日至

2021 年

12 月

31 日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用

3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅；適用

3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按

1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

四、減免的增值稅要交所得稅嗎

減免的增值稅只有符合專項用途財政性資金條件的才能免征企業(yè)所得稅。

1、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

2、對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

3、本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。
因此，減免的增值稅除出口退稅外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條
（一）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
（二）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
（三）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投資。

引用法規(guī)
[1]《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 第一條

五、土地使用稅減免規(guī)定。

1、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。

2、對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。