一、個稅計提會計分錄

1、計提工資

借管理費用——工資

貸應付職工薪酬——工資

2、實際發(fā)放

借應付職工薪酬——工資

貸庫存現(xiàn)金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

借應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸銀行存款（庫存現(xiàn)金）

二、發(fā)放工資代繳個稅會計分錄

1、計提工資時
借管理費用--工資
貸應付職工薪酬（實發(fā)工資+個人社保+個人公積金+個稅）

2、支付工資時，同時提取個人所得稅和個人應付社保部分
借應付職工薪酬--（實發(fā)工資+個人社保+個人公積金+個稅）
貸應交稅費--應交個人所得稅其他應付款--個人社保其他應付款--個人公積金
銀行存款或現(xiàn)金（實際發(fā)放工資部分）
注應付職工薪酬中，二級科目工資并不再具體分三級科目，為了方便區(qū)別金額，我特地將工資的四塊組成部分分了開來。
對于個人社保和個人公積金部分，個人推薦使用“其他應付款”科目，當然你使用“其他應收款”科目也是可以，只不過那樣有些人就會搞不清楚勾稽關系。

3、實際支付個人所得稅時，也就是申報納稅
借應交稅費--應交個人所得稅
貸銀行存款

4、繳納社保時
借管理費用--公司社保部分其他應付款--個人社保部分
管理費用--公司公積金部分其他應付款--個人公積金部分
貸銀行存款

5、代繳社保（當月銀行賬上繳納的全部社保）
借管理費用-社保（數(shù)額在次月申報表中）
貸銀行存款

6、發(fā)放工資時
借管理費用-工資（實發(fā)+社保+個稅）借管理費用-社保（紅字）（本月工資表上代扣數(shù)額）貸其他應收款-個稅（本月工資表上代扣數(shù)額）貸銀行存款

7、銀行代扣上月個稅
借其他應收款-個稅（企業(yè)收到上月代扣代繳數(shù)額）
貸:銀行存款