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土地出讓金和土地使用稅的區(qū)別

法律咨詢網(wǎng)2023-07-19 01:08:31征地拆遷1621
土地出讓金和土地使用稅的區(qū)別

一、土地出讓金和土地使用稅的區(qū)別

土地出讓金已成為地方政府預(yù)算外收入的主要來源。土地出讓金準(zhǔn)確地說,是土地使用權(quán)的交易價(jià)格也可簡(jiǎn)單地理解為地價(jià),其價(jià)格高低取決于土地市場(chǎng)的供求關(guān)系。
土地使用稅是按每年繳納的,只要你占用的土地用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就要繳納。土地出讓金,是在土地一級(jí)市場(chǎng)上從國(guó)家那取得的土地使用權(quán),給國(guó)家的錢,只這一環(huán)節(jié)交。
以后的只用每年按每平米繳納土地使用稅就可以了??辞闆r,你若是租來使用而繳納土地使用稅是不能辦理土地使用權(quán)證。若是受讓了使用權(quán),這種情況就可以。
《土地管理法》對(duì)土地出讓金的使用范圍作出了明確的規(guī)定,土地出讓收入主要用于征地和拆遷補(bǔ)償支出、土地開發(fā)支出、支農(nóng)支出和城市建設(shè)支出等。在土地國(guó)有的情況下,國(guó)家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者(國(guó)土資源部要求開發(fā)商必須在1年或2年內(nèi)開發(fā),如囤積土地要罰款或收回土地使用權(quán),但地方政府多數(shù)不執(zhí)行多數(shù)袒護(hù)開發(fā)商,導(dǎo)致房源緊張房?jī)r(jià)暴漲),土地使用者一次性或分次支付的一定數(shù)額的貨幣款稱為土地出讓金。土地出讓的高低與土地的用途、位置和土地出讓年限緊密相關(guān)。土地出讓金一般一次性支付。但有的土地的出讓金金額巨大、辦理出讓手續(xù)所需的時(shí)間較長(zhǎng),所以也有多次支付的形式。
由此看來兩者的繳費(fèi)方式和概念有所不同。
土地出讓金分類介紹
土地出讓金根據(jù)批租地塊的條件,可以分為以下兩種一種是“熟地價(jià)”,即提供“七通一平”的地塊,出讓金包括土地使用費(fèi)和開發(fā)費(fèi)另一種是“毛地”或“生地”價(jià),即未完成“七通一平”的地塊,出讓金僅為土地有償使用的部分,投資者需自行或委托開發(fā)公司進(jìn)行受讓土地的開發(fā)工作。

二、土地出讓金是買方繳納嗎?法律上有規(guī)定嗎?

法律分析
土地出讓金是買方繳納,一般是開發(fā)商繳納費(fèi)用。土地出讓金是指是指政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法,繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后,方可使用土地。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)土地管理法》第五十五條
以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法,繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后,方可使用土地。
自本法施行之日起,新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi),百分之三十上繳中央財(cái)政,百分之七十留給有關(guān)地方人民政府。具體使用管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定,并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國(guó)土地管理法》 第五十五條

三、請(qǐng)問土地出讓金收據(jù)可以抵增值稅嗎

只能抵押、不能抵扣。但是土地出讓金可以扣除,也是不可抵扣的。
按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額?!?br/>下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

1、用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù);

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);

4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù);

5、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

四、什么是土地出讓金?它和房產(chǎn)稅有何關(guān)系?

1、土地出讓金是指各級(jí)政府土地管理部門按照有關(guān)規(guī)定出讓土地使用權(quán)并收取被出讓土地的全部?jī)r(jià)款;或在土地使用期滿,土地使用者想要繼續(xù)續(xù)期并依法向土地管理部門繳納續(xù)期的土地出讓價(jià)款,或原先通過行政劃撥方式獲得土地使用權(quán)的土地使用者,將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資,按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款。

2、而房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅“課稅范圍”,具體指開征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定,房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

五、什么是土地出讓金?它們是由誰繳納的?

法律分析
土地出讓金是買方繳納,一般是開發(fā)商繳納費(fèi)用。土地出讓金是指是指政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法,繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后,方可使用土地。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)土地管理法》第五十五條
以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法,繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后,方可使用土地。
自本法施行之日起,新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi),百分之三十上繳中央財(cái)政,百分之七十留給有關(guān)地方人民政府。具體使用管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定,并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國(guó)土地管理法》 第五十五條

六、土地出讓金是買方繳納的嗎?

1、土地出讓金是獲得土地使用權(quán)所需要支付的資金,這部分是國(guó)家收取的,是由土地使用權(quán)獲得方支付的,一般也就是開發(fā)商繳納費(fèi)用。土地出讓金是指是指政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。

2、法律依據(jù)
《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》第二條
本辦法所稱國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入(以下簡(jiǎn)稱土地出讓收入)是指政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。具體包括以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的總成交價(jià)款(不含代收代繳的稅費(fèi));轉(zhuǎn)讓劃撥國(guó)有土地使用權(quán)或依法利用原劃撥土地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性建設(shè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款;處置抵押劃撥國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款;轉(zhuǎn)讓房改房、經(jīng)濟(jì)適用住房按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款;改變出讓國(guó)有土地使用權(quán)土地用途、容積率等土地使用條件應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價(jià)款,以及其他和國(guó)有土地使用權(quán)出讓或變更有關(guān)的收入等。
國(guó)土資源管理部門依法出租國(guó)有土地向承租者收取的土地租金收入;出租劃撥土地上的房屋應(yīng)當(dāng)上繳的土地收益;土地使用者以劃撥方式取得國(guó)有土地使用權(quán),依法向市、縣人民政府繳納的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用(不含征地管理費(fèi)),一并納入土地出讓收入管理。
按照規(guī)定依法向國(guó)有土地使用權(quán)受讓人收取的定金、保證金和預(yù)付款,在國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同(以下簡(jiǎn)稱土地出讓合同)生效后可以抵作土地價(jià)款。劃撥土地的預(yù)付款也按照上述要求管理。

引用法規(guī)
[1]《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》 第二條

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