一、營業(yè)稅金及附加的計算方法有哪些？

營業(yè)稅金及附加計算方式

1、營業(yè)稅是以營業(yè)收入額為課稅對象的一個稅種。旅游、飲食服務企業(yè)從事生產、零售、服務的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人（課稅主體，以下簡稱納稅人）。納稅人只要取得營業(yè)收入，不論有無盈利都必須照章納稅。營業(yè)稅是一種價內稅，一般不會導致納稅人虧損。飯店、賓館、旅店、酒樓、餐館、理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等企業(yè)應按營業(yè)收入的一定比例計算交納營業(yè)稅;旅行社應按營業(yè)收入凈額（營業(yè)收入扣除代收代付房費、餐費、交通費等費用），計算繳納營業(yè)稅。應交納的營業(yè)稅=營業(yè)收入額×適用稅率。

2、城市維護建設稅
這是根據應交納的營業(yè)稅稅金總額，按稅法規(guī)定的稅率計算繳納的一種地方稅。它用于維護城市建設。應交納城市維護建設稅=營業(yè)稅金總額X適用稅率。

3、教育費附加
這是根據應交納營業(yè)稅稅金總額，按規(guī)定比例計算交納的一種地方附加費。應交納教育費附加=營業(yè)稅金總額×適用稅率。

4、資源稅按照應稅產品的課稅數量和規(guī)定的單位稅額計算，計算公式為應納稅額=課稅數量×單位稅額
這里的課稅數量為開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量。
對外銷售應稅產品應交納的資源稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入“生產成本”、“制造費用”等科目。
營業(yè)稅金及附加在逐漸變得完善，稅金的計算是根據經營者的情況和稅率決定的，對從事經營的方式和產品的不同，那稅率就不同，在營業(yè)稅取消后對創(chuàng)業(yè)者也是一種支持，要多多關注當地相關部門的信息公告，有符合政策的創(chuàng)業(yè)者要積極參與，使企業(yè)的納稅合理合法。

二、營業(yè)稅金及附加的計算

一、計算公式=當期繳納的（營業(yè)稅額+增值稅+消費稅）*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率
二、營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，財政部、國家稅務總局正式公布營業(yè)稅改征增值稅試點方案交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%。服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。金融保險業(yè)稅率為5%。娛樂業(yè)執(zhí)行5%～

20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規(guī)定的幅度內決定。
三、增值稅一般納稅人適用的稅率有

17%、

13%、

11%、

6%、

0%等。
四、城建稅市區(qū)

7%、縣城和城鎮(zhèn)

5%、其他區(qū)域

1%。
五、教育費附加

3%，稅法規(guī)定惟一稅率。
六、地方教育費附加

2％，稅法規(guī)定惟一稅率。
《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔

2016〕22號）規(guī)定全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

三、小規(guī)模納稅人如何計提稅金？

根據你的問題解答如下, 小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。

1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

7、同理，也是登錄地稅局的官網。

8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。
國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

四、每個行業(yè)的營業(yè)稅都是指哪些?

依法交稅是每個公民應盡的義務，營業(yè)稅也是稅收的一部分。我們要交稅就要學會怎么計算。那么我們接下來就談一談營業(yè)稅怎么算?這就有一個公式用來計算應納稅額=營業(yè)額×稅率。但是稅率根據不同行業(yè)，也會有不同的數值。

五、企業(yè)年金計劃的企業(yè)所得稅計算

3、例1某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下

1、取得產品銷售收入4 000萬元。

2、發(fā)生產品銷售成本2 600萬元。

3、發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。

4、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。

5、營業(yè)外收人80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

6、計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經費7萬元。 要求計算該企業(yè)2021年度實際應納的企業(yè)所得稅。

1、會計利潤總額=

4

000+

80-

2

600-

770-

480-

60-

40-

50=

80（萬元）

2、廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額=

650-

4

000×

15%=

650-

600=

50（萬元）

3、業(yè)務招待費調增所得額=

25-

25×

60%=

25-

15=

10（萬元）

4

000×

5‰= 20萬元>

25×

60%=

15（萬元）

4、捐贈支出應調增所得額=

30-

80×

12%=

20.

4（萬元）

5、工會經費應調增所得額=

5-

200×

2%=

1（萬元）

6、職工福利費應調增所得額=

31-

200×

14%=

3（萬元）

7、職工教育經費應調增所得額=

7-

200×

2.

5%=

2（萬元）

8、應納稅所得額=

80+

50+

10+

20.

4+

6+

1+

3+

2=

172.

4（萬元）

9、 2021年應繳企業(yè)所得稅=

172.

4×

25%=

43.

1（萬元）例2某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下 全年取得產品銷售收入為5 600萬元，發(fā)生產品銷售成本4 000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元．業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。 要求計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。

1、利潤總額=

5

600+

800+

40+

34+

100-

4

000-

694-

300-

760-

200-

250=

370（萬元）

2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得額40萬元。

3、技術開發(fā)費調減所得額=

60 ×

500/o=

30（萬元）

4、按實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%計算=

70 ×

60%=

42（萬元） 按銷售（營業(yè)）收入的5‰ 計算=（

5

600+

800） ×

5‰=

32（萬元） 按照規(guī)定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=

70-

32=

38（萬元）

5、取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。

6、捐贈扣除標準=

370 ×

12%=

44.

4（萬元） 實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。

7、應納稅所得額=

370-

40-

30+

38-

34=

304（萬元）

8、該企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅=

304 ×

25%=

76（萬元）