一、企業(yè)代扣個人所得稅如何作會記分錄？

1.首先先要計提工資的會計分錄
借銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
????貸應付職工薪酬/工資總額

2.然后再是發(fā)放工資時的會計分錄
借應付職工薪酬/工資總額
????貸應交稅費---應交個人所得稅
???????銀行存款

3.最后是繳納社保的會計分錄
借應交稅費---應交個人所得稅
????貸?銀行存款

二、企業(yè)所得稅如何做分錄如何正確進行稅務處理

1、一般可以按季度或者按月的方式做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳稅款，并報送預繳的納稅申報表、財務會計報告等資料。

2、法律依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十三條
[2]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條

三、交納企業(yè)所得稅分錄怎么做

1、檢查帳務檢查申報年度全年帳務，另據權責發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務；

2、做好納稅調整工作（此處據企業(yè)實際情況處理），確定好申報年度應納所得稅；

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業(yè)報表及相關說明資料；

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；

5、調劑好相關納稅款，做好網絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業(yè)報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

四、地稅企業(yè)所得稅如何申報分錄怎么做

1、根據國家稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔

2009〕79號）規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2、凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。根據上述規(guī)定，只要不是實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，均應按上述要求辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，而不論盈利或虧損。由于納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，不僅要填報《企業(yè)所得稅年度申報表》，還要向稅務機關報送企業(yè)財務報表和需要備案的資料等，所以目前地稅機關未開通企業(yè)所得稅匯算清繳網上申報業(yè)務。

3、納稅人在進行年度申報時，可在六安市地方稅務局外網下載中心下載或到主管地稅機關拷取電子版《企業(yè)所得稅年度申報表》，并按要求填寫，然后攜電子版《企業(yè)所得稅年度申報表》連同企業(yè)年度財務報表等資料到主管地稅機關辦理年度申報。

五、補繳增值稅和滯納金的會計分錄

（一）滯納金、違章罰款和罰金的會計處理　　對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時，編制會計分錄　　借利潤分配--未分配利潤　貸銀行存款
（二）企業(yè)全部負擔或部分負擔企業(yè)員工個人所得稅的會計處理對企業(yè)全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務，稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時，編制會計分錄　　借利潤分配--未分配利潤　　　貸銀行存款
（三）國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征增值稅，而附征的城建稅、教育費附加，不分所屬時期，均在實際繳納年度記帳。借主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出等科目　　　貸應交稅金--應交城建稅　　　其他應交款--應交教育費附加