一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎

您好，針對您的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是要交稅嗎，需要交稅嗎，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅問題解答如下公司應(yīng)該屬于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就要按以下規(guī)定繳納稅款

1、營業(yè)稅根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[

2021]118號）的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

3、印花稅企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額百分之五。還有其他疑問，點擊“咨詢我”進行咨詢，為您提供專業(yè)法律咨詢。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策概述

1、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅不征收營業(yè)稅，即轉(zhuǎn)讓公司業(yè)股權(quán)（指企業(yè)本身轉(zhuǎn)讓股權(quán)）不征營業(yè)稅。

2、以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)入股后，把股權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，要征營業(yè)稅。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價部分，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)當繳納個人所得稅。稅率為20%。 附財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財稅[

2002]191號）的規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓此項股權(quán)不征收營業(yè)稅。同時《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》第八條、第九條中與本通知不符的規(guī)定廢止。本通知自2003年1月1日起執(zhí)行。而《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》的第八條、第九條明確規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行業(yè)，不征收營業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)征收營業(yè)稅。以上就是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅嗎，要怎么計算的解答，你可以參考一下。

引用法規(guī)
[1]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第八條
[2]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第九條
[1]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第八條
[2]《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》 第九條

三、股份轉(zhuǎn)讓繳稅嗎，股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅嗎

您好！關(guān)于您咨詢的“股份轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎”問題回復(fù)如下你好，對于你的股份轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎的回答如下轉(zhuǎn)讓公司股份要交稅，且增值部分應(yīng)當交稅。具體的公司股份轉(zhuǎn)讓程序如下

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的方式有兩種一是股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其它現(xiàn)有的股東，即公司內(nèi)部的股權(quán)轉(zhuǎn)讓;二是股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

1、內(nèi)部轉(zhuǎn)股出資股東之間依法相互轉(zhuǎn)讓其出資額，屬于股東之間的內(nèi)部行為，可依據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發(fā)生法律效力。一旦股東之間發(fā)生權(quán)益之爭，可以以此作為準據(jù)。

2、向第三人轉(zhuǎn)股股東向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓出資時，屬于對公司外部的轉(zhuǎn)讓行為，除依上述規(guī)定變更公司章程、股東名冊以及相關(guān)文件外，還須向工商行政管理機關(guān)變更登記。對于向第三人轉(zhuǎn)股，公司法的規(guī)定相對比較明確:在新《公司法》第七十二條規(guī)定有限責任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

引用法規(guī)
[1]《公司法》 第七十二條

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳稅嗎

根據(jù)我國《公司法》的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要交納一定的稅費的。股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式之一，雖然轉(zhuǎn)讓的支付方式是無償?shù)?，但同樣需要?jīng)過轉(zhuǎn)讓的程序，交納相應(yīng)的稅費。那無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當繳納哪些稅費呢首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照0.

5‰繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其次，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機關(guān)確認。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

五、"企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)公司所得稅的繳納方式"

就公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅的問題解答如下財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔

2009〕60號）第五條第二款規(guī)定，被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失?！　〕素敹悺?/p>

2009〕60號文件中清算股權(quán)所得稅處理需要區(qū)分股息性質(zhì)所得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得之外，其他情形下發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)如何處理呢？　　目前，涉及居民企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的政策規(guī)定有以下3項　　

1.《企業(yè)所得稅法實施條例》第十一條第二款規(guī)定，投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當分得的部分，應(yīng)當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失?！　∝敹悺?/p>

2009〕60號文件第五條第二款與條例上述規(guī)定一致?！　?/p>

2.《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條第二款及第三款規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。投資資產(chǎn)成本為購買價款或該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費。　　國家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔

2010〕79號）第三條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?！　?/p>

3.財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔

2009〕59號）對股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及企業(yè)重組情形時的處理作了規(guī)定。對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時是否要確認轉(zhuǎn)讓收益，該文件規(guī)定，一般重組要將股權(quán)處置進行相應(yīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或清算的所得稅處理；而特殊重組中，新取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)要以其原持有股權(quán)的計稅基礎(chǔ)來確定。對交易中的股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)?！　「鶕?jù)上述規(guī)定，企業(yè)重組需進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓或清算處理時，企業(yè)所得稅的處理原則仍應(yīng)遵從上述清算股權(quán)或正常轉(zhuǎn)讓處置股權(quán)的原則?！　　镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。企業(yè)清算與正常轉(zhuǎn)讓處置股權(quán)時，對這部分所得處理的結(jié)果是不一樣的。那么，納稅人是否會重復(fù)納稅呢？舉例分析如下?！　±?008年1月1日，A公司投資200萬元與B公司在境內(nèi)新設(shè)甲公司，A公司占40%股權(quán)。假設(shè)A公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。　　第一種情形2009年10月31日，A公司將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司，協(xié)議轉(zhuǎn)讓價350萬元。當日甲公司所有者權(quán)益累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元?！　〉诙N情形2009年10月31日，因種種原因，甲公司決定清算，當日甲公司所有者權(quán)益中累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。A公司從甲公司分得剩余資產(chǎn)350萬元?！　〉谝环N情形下，A公司股權(quán)處置環(huán)節(jié)應(yīng)納企業(yè)所得稅　　

1.直接確定投資轉(zhuǎn)讓所得或損失為350－

200＝

150（萬元）?！　?/p>

2.A公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為150×

25%＝

37.

5（萬元）?！　〉诙N情形下，A公司股權(quán)處置環(huán)節(jié)應(yīng)納企業(yè)所得稅　　

1.先確定股息所得為100×

40%＝

40（萬元）?！　?/p>

2.再確定投資轉(zhuǎn)讓所得或損失為350－

40－

200＝

110（萬元）?！　?/p>

3.40萬元股息所得按照稅法規(guī)定屬于免稅收入?！　?/p>

4.A公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為40×

0＋

110×

25%＝

27.

5（萬元）?！　∩鲜鰞煞N情形下，A公司的納稅金額差異正是股息性質(zhì)所得40萬元的處理不同引起的?！　　镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第十七條第二款規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。應(yīng)該說，這個規(guī)定對理解上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本不同的確定非常關(guān)鍵。　　在清算環(huán)節(jié)，股東A公司是被清算甲公司累計未分配利潤和累計盈余公積的最終受益者，這部分利潤不再會產(chǎn)生分配環(huán)節(jié)，按照稅法規(guī)定，在這個環(huán)節(jié)享受股息所得免稅的優(yōu)惠規(guī)定也就在情理之中了。而第一種情形下，甲公司存續(xù)期間，受讓方C公司在甲公司對100萬元累計未分配利潤和累計盈余公積作出利潤分配決定的日期，會確認這部分股息收入的實現(xiàn)，同時依據(jù)新稅法享受股息所得免稅的優(yōu)惠規(guī)定。如果A公司將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司環(huán)節(jié)，即將100萬元累計未分配利潤和累計盈余公積中按持股比例確認為股息所得，同一金額兩方重復(fù)享受優(yōu)惠，顯然是不符合稅法規(guī)定的。　　通過上面的分析，居民企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本的認定目前可以按以下幾種情形掌握　　

1.正常轉(zhuǎn)讓處置股權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)投資成本后余額計稅，不區(qū)分轉(zhuǎn)讓所得與利息所得?！　?/p>

2.因清算而處置股權(quán)，按財稅〔

2009〕60號文件規(guī)定處理，區(qū)分轉(zhuǎn)讓所得與利息所得?！　?/p>

3.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月時轉(zhuǎn)讓，與正常轉(zhuǎn)讓股權(quán)相同，不區(qū)分轉(zhuǎn)讓所得與利息所得?！　τ诠蓹?quán)轉(zhuǎn)讓涉及企業(yè)重組情形的，根據(jù)財稅〔

2009〕59號文件規(guī)定判斷，需要確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的，按轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)投資成本后余額計稅，不區(qū)分轉(zhuǎn)讓所得與利息所得；需要按清算進行所得稅處理的，按財稅〔

2009〕60號文件規(guī)定處理，區(qū)分轉(zhuǎn)讓所得與利息所得

引用法規(guī)
[1]《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 第五條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第十一條
[2]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第五條第二款與條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第七十一條
[1]《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》 第三條
[1]《企業(yè)所得稅法》 第二十六條
[1]《企業(yè)所得稅法實施條例》 第十七條

六、轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅收政策及繳稅方式

我國的相關(guān)法律中規(guī)定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅，具體如下股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要交納各種稅費?！　∫弧斵D(zhuǎn)讓方是個人　　如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納?！　《?、當轉(zhuǎn)讓方是公司　　如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體如下:　?。ㄒ唬﹥?nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種　公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題　　

1、企業(yè)所得稅　　

1、企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)2000、118號，廢止）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得?！　?/p>

2、企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)1998、97號，廢止）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得?！　?/p>

3、按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)2003、45號）第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司（或獨立核算的分公司）的全部股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人（或投資方）按享有的權(quán)益份額確認為股息性質(zhì)的所得?！　∑髽I(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理　　

4、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。　　

5、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。　　

2、營業(yè)稅　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財稅191號）規(guī)定　?。ㄒ唬┮詿o形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅?！　。ǘ┳?003年1月1日起，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅?！　?/p>

3、契稅　　根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅?！薄　?/p>

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券（股票）交易印花稅3‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)1號）文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅?！　。ǘ﹥?nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)118號，廢止）的規(guī)定　　企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅?！　?/p>

引用法規(guī)
[1]《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》 第三條
[1]《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》 第十條

七、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅問題

根據(jù)我國《公司法》的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要交納一定的稅費的。股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式之一，雖然轉(zhuǎn)讓的支付方式是無償?shù)?，但同樣需要?jīng)過轉(zhuǎn)讓的程序，交納相應(yīng)的稅費。那無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當繳納哪些稅費呢首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照0.

5‰繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其次，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機關(guān)確認。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。